企業(yè)資金管理制度是什么?所謂國有國法，家有家規(guī)，當(dāng)然企業(yè)生存也有企業(yè)的管理模式和管理制度，不僅企業(yè)有，企業(yè)資金也有自己的一套管理制度，那企業(yè)資金的管理制度是什么呢?

一、籌資管理制度

企業(yè)籌資是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資、資金結(jié)構(gòu)調(diào)整等活動(dòng)基礎(chǔ)上需要資金，通過一定渠道采取一定方式，獲得必要資金的行為。企業(yè)的融資活動(dòng)按時(shí)具有創(chuàng)辦時(shí)的初始融資和經(jīng)營期間的融資;按融資性質(zhì)，具有正確的融資和正確的融資。無論何時(shí)，資金籌集的性質(zhì)，由于有不同的方式、不同的方法，所以融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)不同，為了確保有效合理的融資活動(dòng)，企業(yè)必須建立相關(guān)制度。

(一)籌資計(jì)劃制度

資金計(jì)劃是在預(yù)測企業(yè)短期和長期所需資金的基礎(chǔ)上，分析不同資金方式的資金成本、資金風(fēng)險(xiǎn)，選擇適合自己的資金方式，決定什么時(shí)候、以什么樣的方式來資金?；I資計(jì)劃的制定使企業(yè)盡可能耗費(fèi)低成本，獲得必要的資金，有效地防止風(fēng)險(xiǎn)。一項(xiàng)完整的籌資計(jì)劃應(yīng)包括：

1.企業(yè)資金需求量的預(yù)測;

2.籌資方式的選擇及籌資數(shù)量安排;

3.籌資程序及時(shí)間安排;

4.籌資前后企業(yè)資金結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)狀況的變化;

5.籌資對企業(yè)未來收益的影響。

(二)籌資審核制度

籌資計(jì)劃應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)?shù)姆绞綇膶徲?jì)員那里起草，以便他們能夠從獨(dú)立的角度衡量計(jì)劃的優(yōu)點(diǎn)。審查主管親自完成籌資計(jì)劃審查，聘請法律顧問和財(cái)務(wù)顧問，審查這項(xiàng)籌資活動(dòng)對企業(yè)未來凈利潤的影響和籌資方法的合理性。做好配資計(jì)劃的實(shí)施規(guī)則的審核，同時(shí)需要看書面形式的記錄結(jié)果，具體說明做好配資的程序和流程。

(三)籌資檢查和考核制度

融資檢驗(yàn)制度是指及時(shí)把握融資活動(dòng)的進(jìn)展情況，發(fā)現(xiàn)融資活動(dòng)中可能出現(xiàn)的問題和融資計(jì)劃的執(zhí)行情況?；I籌資審查可根據(jù)籌資規(guī)模、籌資方式和籌資過程定期或不定期進(jìn)行。

資金評估將資金結(jié)果與資金計(jì)劃進(jìn)行比較，分析發(fā)生的差異，確定原因。建立籌資評估制度是為了澄清籌資活動(dòng)的權(quán)利，確保籌資計(jì)劃的有效實(shí)施。

二、現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金是人民幣現(xiàn)金，企業(yè)只能用現(xiàn)金交易，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行交易。沿用現(xiàn)金管理制度主要有《暫行現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定，其中包括現(xiàn)金使用范圍、庫存現(xiàn)金額和其他現(xiàn)金管理規(guī)定。

(一)現(xiàn)金的使用范圍

1.職工工資、津貼;

2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;

4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出;

5.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng);

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

7.結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;

8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

(二)庫存現(xiàn)金限額

庫存現(xiàn)金的限額是，為了保證公司日常的零星支出，企業(yè)允許留現(xiàn)金的最高額度。這一限額由帳戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要確定，一般按照單位3至5天的日常支出要求，偏遠(yuǎn)地區(qū)和交通區(qū)帳戶單位的現(xiàn)金限額超過5天，不得超過15天的日常支出。核定后的庫存現(xiàn)金限額必須由開戶公司嚴(yán)格遵守，在當(dāng)天結(jié)束前必須存入銀行。有必要增減庫存現(xiàn)金限額的公司，向賬戶銀行提出申請，確定賬戶銀行。

(三)現(xiàn)金管理其他規(guī)定

1.沒有現(xiàn)金，也就是說，沒有直接支付收入現(xiàn)金，如果特殊情況需要現(xiàn)金，先向開戶銀行報(bào)批后支付。

2.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫”。

3.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。

4.不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存人或支取現(xiàn)金。

5.不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。

6.不準(zhǔn)保竄賬外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫”等。

三、銀行存款管理制度

(一)銀行賬戶管理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照銀行帳戶管理辦法的規(guī)定，開設(shè)和使用基本存款帳戶、普通存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶和特別存款帳戶。其中,基本存款帳戶是企業(yè)進(jìn)行日常結(jié)算和現(xiàn)金結(jié)算的帳戶,企業(yè)只能通過基本存款帳戶支付現(xiàn)金。某企業(yè)只能在一家銀行的一個(gè)營業(yè)單位開基本存款帳戶，不得在多家銀行開基本存款帳戶。

(二)銀行結(jié)算紀(jì)律

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，單位必須遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，包括：

1.不得套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票和遠(yuǎn)期支票以及沒有資金保證的票據(jù);

2.不準(zhǔn)無理拒付、任意占用他人資金;

3.不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶;

4.不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。

四、資金使用審批制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的資金使用審批制度，明確資金經(jīng)營審批人的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)營人辦理資金經(jīng)營的責(zé)任范圍和要求。審批人批準(zhǔn)超過授權(quán)范圍的基金業(yè)務(wù)，經(jīng)營人有權(quán)拒絕及時(shí)處理，并向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員不得從事基金業(yè)務(wù)或者直接獲取現(xiàn)金。

(一)審批方式

1.“一支筆”審批。適用于日常資金使用的審批。

2.集體決策審批。對于重要的資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批。企業(yè)的投資決策，由于投資量大，長期而言，應(yīng)當(dāng)對項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，并作出集體決定和批準(zhǔn)。

(二)支付程序

1.支付申請。公司有關(guān)部門或個(gè)人支付貨款的，應(yīng)事先向?qū)彶閱T提出貨幣資金支付申請，并制作相應(yīng)的統(tǒng)一印刷申請表和自制表。表格中應(yīng)注明支付人、貨款用途、本次支付金額、費(fèi)用預(yù)算總額、支付方式(現(xiàn)金或銀行結(jié)算)等內(nèi)容，并附有有效的經(jīng)濟(jì)合同及相關(guān)證明書。

2.支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)按照其職責(zé)、權(quán)力和相應(yīng)程序?qū)徟犊钌暾垺τ诓环弦蟮呢泿呕鸬母犊?，批?zhǔn)人在按照規(guī)定更正后，應(yīng)拒絕批準(zhǔn)或重新批準(zhǔn)。對于持續(xù)業(yè)務(wù)執(zhí)行用途的經(jīng)濟(jì)合同原件或相關(guān)證明書，批準(zhǔn)后可以復(fù)印件代替原件作為批準(zhǔn)的依據(jù)。

3.支付復(fù)核。檢討人應(yīng)當(dāng)研究核準(zhǔn)的貨幣資金支付申請，檢討貨幣資金支付申請的核準(zhǔn)手續(xù)是否正確，手續(xù)和相關(guān)文件是否齊全，金額計(jì)算是否正確，支付方法是否妥當(dāng)?shù)取?zhǔn)確無誤地討論后，交給出納員辦理付款手續(xù)。對于重新討論的支付申請，重新討論者有權(quán)要求批準(zhǔn)者進(jìn)行重新審查。出納員不得提出未經(jīng)討論的付款申請或討論人不同意的付款申請。

4.辦理支付。出納員應(yīng)當(dāng)依照《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，按照經(jīng)批準(zhǔn)審核的付款申請辦理貨幣資金支付手續(xù)，對違反上述規(guī)定的行為，有權(quán)拒絕辦理。出納人員可按本單位責(zé)任分工及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行帳簿或日記簿。

五、資金預(yù)算制度

現(xiàn)金預(yù)算，通常稱為現(xiàn)金預(yù)算，是計(jì)劃預(yù)算期間的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出，以及平衡現(xiàn)金余額的預(yù)算。企業(yè)通過對預(yù)期現(xiàn)金收入和所需現(xiàn)金支出進(jìn)行更詳細(xì)、更遠(yuǎn)期的現(xiàn)金收支預(yù)測和現(xiàn)金預(yù)算來規(guī)劃預(yù)期現(xiàn)金收入和所需現(xiàn)金支出，以便更準(zhǔn)確地計(jì)算可用于臨時(shí)投資的閑置現(xiàn)金數(shù)量和運(yùn)營中需要多少現(xiàn)金，從而選擇合理的融資方式，充分提高資金使用效率。

現(xiàn)金預(yù)算是實(shí)施現(xiàn)金收支管理的最有效方法?，F(xiàn)金預(yù)算可按年、季、月或周編制。預(yù)算期間的長短主要取決于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定性，如果生產(chǎn)經(jīng)營比較穩(wěn)定，預(yù)算期間可以適當(dāng)延長，相反預(yù)算期間必須縮短。通常企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算按月編制比較合適。

斷金預(yù)算的編制方法包括:現(xiàn)金收支法、凈利潤調(diào)整法和估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表法。浮動(dòng)其中現(xiàn)金收支法是最常用、最直接、易于理解的匯編方法之一。不同的方法是基于不同的信息，反映不同的財(cái)務(wù)信息，企業(yè)可以根據(jù)自己的特點(diǎn)和信息要求進(jìn)行選擇。

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